부동산 임대 부가가치세 신고 시 공급가액명세서 미제출 및 가산세 알아보기

부동산 임대업자는 부가가치세 신고 시 공급가액명세서를 반드시 제출해야 합니다.
공급가액명세서는 임대 수입의 투명성을 확보하기 위한 필수 서류로, 미제출하거나 허위로 기재할 경우 가산세와 같은 불이익이 발생할 수 있습니다.

이번 글에서는 공급가액명세서 제출 의무, 가산세 기준, 신고 방법 및 주의사항을 상세히 안내해드리겠습니다.
불이익을 방지하고, 정확히 신고하기 위해 내용을 꼼꼼히 확인하세요.

 

부동산 임대 부가가치세 신고 시 공급가액명세서 손택스 신고

 

1. 공급가액명세서란?

[별지 제25호서식] 부동산임대공급가액명세서(부가가치세법 시행규칙).pdf

0.06MB

 

 

정의

공급가액명세서는 부동산 임대업자가 부가가치세 신고 시 제출하는 서류로, 임대 수입의 상세 내역을 기재한 문서입니다.
이를 통해 국세청은 신고된 임대 수입의 정확성을 검토하고, 세금 투명성을 확보합니다.

 

제출 대상

 

• 일반과세자로 등록된 부동산 임대업자
• 개인 사업자와 법인 사업자 모두 해당
• 간이과세자는 제외

 

주요 기재 사항

 

1. 임대료 수입금액
   • 월별 또는 분기별 임대 수입 금액
2. 보증금 운용액
   • 보증금을 예치하거나 운용해 발생한 수익 포함
3. 임대 공급가액 및 부가세
   • 임대료에서 부가세를 분리하여 기재
4. 임대 건물 주소 및 임차인 정보
   • 임대 중인 부동산의 위치와 임차인 이름(또는 법인명)

 

 

2. 공급가액명세서 미제출 또는 허위 기재 시 가산세

 

미제출 시 가산세

• 미제출된 임대수입금액의 1% 가 가산세로 부과됩니다.
• 예시:
  임대수입금액 5천만 원을 신고하지 않은 경우:
  5천만 원 × 1% = 50만 원 가산세 발생

 

허위 기재 시 가산세

 

• 신고된 금액과 실제 금액의 차액의 1%가 가산세로 부과됩니다.
• 예시:
  실제 임대수입금액이 5천만 원인데, 신고된 금액이 4천만 원이라면:
  1천만 원 × 1% = 10만 원 가산세 발생

 

추가 불이익

 

1. 세무조사 대상 가능성 증가
   • 미제출 또는 허위 신고는 세무 당국의 탈세 의심을 받을 수 있으며, 이에 따라 세무조사 대상이 될 가능성이 높아집니다.
2. 신고불성실가산세 및 납부지연가산세 발생
   • 공급가액명세서 미제출과 함께 부가가치세 신고 자체를 누락한 경우, 추가적인 가산세가 부과됩니다.

부동산 임대 부가가치세 신고 시 공급가액명세서 신고 방법

 

3. 공급가액명세서 제출 방법

 

홈택스 전자신고를 통한 제출 방법

 

 

▼▼ 부가세 신고 공급가액명세서, 납부 페이지로 바로 이동합니다. ▼▼  

 

 

1. 홈택스 접속 및 로그인
   • 국세청 홈택스에 접속하여 로그인합니다.
2. 부가가치세 신고 선택
   • 상단 메뉴에서 [세금신고] > [부가가치세 신고]를 선택합니다.
3. 공급가액명세서 작성
   • 신고 화면에서 공급가액명세서를 작성하며, 다음 사항을 정확히 기재합니다.
     • 임대료, 보증금 운용액, 임대 공급가액, 부가세 등
4. 명세서 파일 첨부 및 제출
   • 작성된 명세서를 확인한 후 신고서와 함께 제출합니다.

 

 

4. 신고 시 유의사항

 

모든 수입 내역을 정확히 기재

• 임대료뿐만 아니라 보증금 운용액 등 모든 임대 수입을 빠짐없이 작성해야 합니다.
• 임차인과의 계약서 및 수입 내역 자료를 근거로 작성하세요.

 

임대차계약서와 일치 여부 확인

 

• 공급가액명세서 내용과 임대차계약서가 일치하지 않으면 허위 신고로 간주될 수 있습니다.
  반드시 계약서 내용을 확인하세요.

 

제출 기한 준수

 

• 공급가액명세서는 부가가치세 신고 기간 내 제출해야 합니다.
  제출 기한을 초과하면 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

전자신고 활용

 

• 홈택스 및 손택스를 통해 전자신고하면 오류를 줄이고 빠르게 제출할 수 있습니다.
  전자신고는 서면 신고보다 편리하고 시간 절약이 가능합니다.

 

자료 보관 의무

 

• 공급가액명세서를 제출한 후에도 관련 자료(임대차계약서, 수입 내역 등)를 최소 5년간 보관해야 합니다.
• 세무조사 시 자료 제출을 요구받을 수 있으므로, 꼼꼼히 관리하세요.

 

마무리

 

부동산 임대업자는 부가가치세 신고 시 공급가액명세서를 반드시 제출해야 하며, 이를 누락하거나 허위 기재할 경우 가산세와 같은 불이익이 발생할 수 있습니다.
정확한 신고는 세무 당국의 의무를 다하는 것은 물론, 사업의 신뢰도를 높이는 중요한 요소입니다.

신고 기한을 철저히 지키고, 홈택스를 활용하여 간편하고 정확히 신고하시기 바랍니다.

 

 

[함께 보면 좋은 글]

2025 부가세 납부 기간 완벽 정리

노란우산 공제 가입 방법 및 특징 : 장단점 알아보기

소상공인 전기요금 특별지원 기간 연장 : 신청 방법 및 지원 혜택 (20만원 감면)

소상공인 전기요금 특별지원 신청 방법 및 조건

소상공인 정책자금 신청 방법 및 조건, 혜택 총정리

2025년 영세 자영업자 배달·택배비 지원 : 조건과 혜택 총정리

 

부동산 임대 부가가치세 공급가액명세서 FAQ

 

Q1. 공급가액명세서는 무엇인가요?

A1. 공급가액명세서는 부동산 임대업자가 부가가치세 신고 시 제출하는 서류로, 임대 수입의 상세 내역을 기재한 문서입니다. 임대료, 보증금 운용액, 부가세 등을 포함하여 작성합니다.

 

Q2. 공급가액명세서를 제출해야 하는 사업자는 누구인가요?

A2. 일반과세자로 등록된 부동산 임대업자가 제출 대상이며, 간이과세자는 제외됩니다. 개인 및 법인사업자 모두 포함됩니다.

 

Q3. 공급가액명세서를 제출하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?

A3. 미제출된 임대수입금액의 1%가 가산세로 부과되며, 허위 신고 시에도 차액의 1%가 가산세로 부과됩니다. 또한, 세무조사 대상이 될 가능성이 증가합니다.

 

Q4. 공급가액명세서는 어떻게 제출하나요?

A4. 국세청 홈택스를 통해 전자신고로 제출할 수 있습니다. 부가가치세 신고 시 명세서를 작성하고, 신고서와 함께 제출하면 됩니다.

 

Q5. 공급가액명세서에 어떤 내용을 기재해야 하나요?

A5. 임대료, 보증금 운용액, 임대 공급가액, 부가세, 임대 건물 주소 및 임차인 정보 등을 정확히 기재해야 합니다. 계약서와 일치하는지 확인이 필요합니다.

 

Q6. 제출 기한을 놓치면 어떻게 되나요?

A6. 제출 기한을 초과하면 가산세가 부과되며, 신고불성실가산세 및 납부지연가산세가 추가로 발생할 수 있습니다. 따라서 반드시 신고 기간 내 제출해야 합니다.